Zuletzt geprüft: 12. November 2026.

Kurz gesagt: Das Sonderregime für Impatriados («Beckham-Gesetz») erlaubt es, als Nichtansässiger besteuert zu werden, wenn Sie wegen einer Arbeit, wegen Telearbeit, als Geschäftsführer, als Unternehmensgründer oder als hochqualifizierte Fachkraft nach Spanien ziehen und in den fünf Jahren davor nicht steuerlich ansässig waren. Die Option wird mit dem modelo 149 innerhalb von höchstens sechs Monaten ab dem Tätigkeitsbeginn mitgeteilt, der in der Anmeldung bei der Seguridad Social (Sozialversicherung) steht. Deshalb kommt es auf die Reihenfolge an: Visum oder Vertrag, NIE oder TIE, Anmeldung, modelo 149 und dazwischen ein Wohnungsmietvertrag, mit dem Sie sich im padrón (Melderegister) anmelden können.

Dieser Artikel dient der Information und erklärt, wie das Regime funktioniert. Er ist keine Steuerberatung.

Wer es wählen kann

Artikel 93 des Einkommensteuergesetzes Ley del IRPF verlangt drei Bedingungen:

  • In den fünf Steuerzeiträumen vor dem des Umzugs nicht in Spanien ansässig gewesen sein.
  • Der Umzug muss aus einem dieser Gründe erfolgen, im ersten Jahr der Anwendung des Regimes oder im Jahr davor.
  • Keine Einkünfte über eine Betriebsstätte in Spanien erzielen (außer bei Unternehmensgründern und hochqualifizierten Fachkräften).

Das Gesetz sieht vier Gründe vor:

Grund Was das Gesetz sagt
Arbeitsvertrag Umfasst das Verhältnis zu einem Arbeitgeber in Spanien und die vom Arbeitgeber angeordnete Entsendung mit Entsendeschreiben. Auch die Fernarbeit mit informatischen und telematischen Mitteln. Das Visum für Telearbeit internationaler Art wird ausdrücklich erwähnt. Ausgeschlossen sind Berufssportler mit besonderem Arbeitsverhältnis.
Geschäftsführer einer Gesellschaft Es gibt eine zusätzliche Bedingung, wenn die Gesellschaft vermögensverwaltend ist.
Unternehmerische Tätigkeit Eingestuft nach Artikel 70 des Gesetzes 14/2013.
Hochqualifizierte Fachkraft Erbringt Leistungen für Start-ups oder macht Ausbildung, F&E&I und erzielt damit mehr als 40 % ihrer Einkünfte aus Gewerbe, freiem Beruf und Arbeit.

Die Familie

Ehepartner und Kinder unter 25 Jahren (ohne Altersgrenze bei Behinderung) können sich ebenfalls dafür entscheiden. Besteht keine Ehe, kann es der andere Elternteil der Kinder tun. Das Gesetz stellt vier Bedingungen:

  • Sie ziehen mit dem Hauptsteuerpflichtigen oder danach um, sofern der erste Steuerzeitraum noch nicht beendet ist, in dem das Regime für diesen anwendbar ist.
  • Sie erwerben die steuerliche Ansässigkeit in Spanien.
  • Sie erfüllen die Anforderungen der fünf Jahre ohne Ansässigkeit und ohne Betriebsstätte.
  • Die Summe ihrer Bemessungsgrundlagen ist niedriger als die des Hauptsteuerpflichtigen.

Das Regime des Familienmitglieds dauert so lange, wie das des Hauptsteuerpflichtigen besteht.

Wie lange es gilt und welche Sätze angewendet werden

Es gilt in dem Jahr, in dem Sie die steuerliche Ansässigkeit erwerben, und in den fünf folgenden: insgesamt sechs Zeiträume.

In dieser Zeit bleiben Sie Steuerpflichtiger der IRPF (Einkommensteuer), aber die Steuerschuld wird nach den Regeln der Einkommensteuer für Nichtansässige (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) mit Besonderheiten berechnet. Nach Artikel 93.2 des Gesetzes gilt:

  • Die Bemessungsgrundlage (außer Sparerträge) wird mit 24 % bis 600.000 € und mit 47 % auf den übersteigenden Betrag besteuert.
  • Die Sparerträge, etwa Zinsen und Dividenden, haben eine eigene Staffel von 19 % bis 30 %.
  • Die Quellensteuer auf Arbeitseinkünfte beträgt 24 %, und 47 % auf das, was ein und derselbe Zahler über 600.000 € im Jahr hinaus zahlt.
  • Wer die Option wählt, unterliegt der Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) mit beschränkter Steuerpflicht (obligación real), also für das, was er in Spanien besitzt.

Jedes Jahr wird anstelle der ordentlichen Einkommensteuererklärung eine besondere Erklärung mit dem modelo 151 eingereicht.

Die Frist des modelo 149

Hier irren sich die meisten. Artikel 116 der Durchführungsverordnung zur IRPF besagt, dass der Hauptsteuerpflichtige die Option spätestens sechs Monate nach dem Tätigkeitsbeginn mitteilt, der sich ergibt:

  • aus der Anmeldung bei der Seguridad Social in Spanien;
  • oder aus den Unterlagen, die es erlauben, die Sozialversicherung des Herkunftslandes beizubehalten;
  • oder, wenn es keine Pflichtanmeldung gibt, aus dem Dokument, das den Tätigkeitsbeginn belegt.

Für Ehepartner und Kinder gilt die längere von zwei Fristen: sechs Monate ab Tätigkeitsbeginn des Hauptsteuerpflichtigen oder sechs Monate ab der eigenen Einreise nach Spanien.

Laut Agencia Tributaria (Steuerbehörde) wird das modelo 149 nur elektronisch eingereicht, und zuvor müssen die Nachweisunterlagen in einem gesonderten Verfahren vorgelegt werden, dessen Registriernummer im Formular anzugeben ist. Zu den Unterlagen, die Artikel 119 verlangt, gehören der Nachweis der Anmeldung (oder ein gleichwertiger) und gegebenenfalls die Aufenthaltserlaubnis.

Die praktische Reihenfolge

Das ist ein übliches Schema. Ihr Fall (Staatsangehörigkeit, Vertragsart, Visum) kann es verändern.

Schritt Was geschieht Was zu beachten ist
1. Vertrag oder Visum Arbeitsvertrag, Entsendeschreiben oder Telearbeitsvisum, je nach Grund. Es ist das, was gegenüber dem Finanzamt den Grund für den Umzug belegt.
2. NIE und TIE Identitätsnummer und, wenn Sie nicht aus der EU kommen, Aufenthaltskarte (was kommt zuerst). Die Aufenthaltserlaubnis gehört, wo zutreffend, zu den Unterlagen des modelo 149.
3. Anmeldung bei der Seguridad Social Legt das Datum des Tätigkeitsbeginns fest. Ab diesem Datum läuft die Sechs-Monats-Frist.
4. Modelo 149 Mitteilung der Option, mit dem vorherigen Nachweis. Notieren Sie sich die Frist am Tag der Anmeldung, nicht bei der Ankunft.
5. Wohnungsmietvertrag und padrón Miete über mehr als sechs Monate und Anmeldung im padrón (so funktioniert es). Siehe unten, warum der Vertrag nicht zuletzt kommen sollte.
6. Ankunft der Familie Ehepartner und Kinder reisen nach Spanien ein, und ihre Option wird bearbeitet. Bevor der erste Steuerzeitraum des Hauptsteuerpflichtigen endet.

Wo die Wohnung ins Gewicht fällt

Das Gesetz verlangt keinen Mietvertrag, um die Option zu wählen. Aber die Wohnung bestimmt den Zeitplan auf andere Weise mit:

  • Das padrón braucht einen Vertrag über mehr als sechs Monate in der Stadt València. Eine vorübergehende Unterkunft oder ein Monat-zu-Monat-Vertrag genügt für die Anmeldung nicht.
  • Viele Verfahren verlangen einen Wohnsitz. Welchen Wohnsitznachweis das Finanzamt in Ihrem Fall verlangt, muss Ihr Berater bestätigen. Wir konnten es in offiziellen Quellen nicht überprüfen.
  • Der Vertrag wird unterschrieben, bevor die Familie ankommt, vor allem wenn eine Schule im Spiel ist (Schule und Gegend wählen).
  • Ein Haus mit Garten im Großraum kann länger zu finden sein als eine Wohnung in der Stadt. Wer die Suche spät beginnt, verschiebt das padrón und alles Weitere.
  • Der Vertrag muss erfüllen, was die Verfahren verlangen: Vertragsparteien, Katasterreferenz und Quittungen (Unterlagen zur Anmietung).

Bei der Wohnung können wir Ihnen tatsächlich eine Orientierung geben: Schreiben Sie uns. So mieten Sie Schritt für Schritt: Mietleitfaden.

Häufige Fehler

  • Die sechs Monate ab der Ankunft in Spanien zählen statt ab dem Tätigkeitsbeginn, der in der Anmeldung steht.
  • Annehmen, dass die Familie ankommen kann, wann sie will. Sie muss kommen, bevor der erste Steuerzeitraum des Hauptsteuerpflichtigen endet.
  • Die fünf Jahre ohne Ansässigkeit nicht prüfen, bevor Sie den Umzugstermin festlegen.
  • Das modelo 151 jedes Jahr vergessen. Es ist eine andere Erklärung als die ordentliche.
  • Padrón mit steuerlicher Ansässigkeit verwechseln. Das sind verschiedene Dinge.
  • Eine kurze Miete unterschreiben und sich dann nicht im padrón anmelden können.

Bevor Sie umziehen

Wichtig: Dieser Artikel erklärt, wie das Regime funktioniert. Er sagt nicht, ob es für Sie günstig ist oder ob Sie die Voraussetzungen erfüllen. Entscheiden Sie mit einem Steuerberater vor dem Umzug: Die Termine von Umzug, Anmeldung und Ankunft der Familie können das Ergebnis verändern.

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Quellen

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