Ultimo controllo delle fonti: 12 novembre 2026.

In breve: il régimen especial de impatriados («Ley Beckham», il regime speciale per gli impatriati) permette di essere tassati come non residenti a chi si trasferisce in Spagna per lavoro, lavoro da remoto, come amministratore, come imprenditore o come professionista altamente qualificato, e non è stato residente fiscale nei cinque anni precedenti. L’opzione si comunica con il modelo 149 entro un massimo di sei mesi dalla data di inizio dell’attività che risulta dall’iscrizione alla Seguridad Social (previdenza sociale). Per questo l’ordine conta: visto o contratto, NIE o TIE, iscrizione, modelo 149 e, nel mezzo, un contratto d’abitazione che ti permetta di iscriverti al padrón (l’anagrafe comunale).

Questo articolo ha scopo informativo e spiega come funziona il regime. Non è consulenza fiscale.

Chi può accedervi

L’articolo 93 della Ley del IRPF (la legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche) richiede tre condizioni:

  • Non essere stato residente in Spagna nei cinque periodi d’imposta precedenti a quello del trasferimento.
  • Che il trasferimento avvenga per una di queste cause, nel primo anno di applicazione del regime o nell’anno precedente.
  • Non ottenere redditi tramite una stabile organizzazione in Spagna (salvo nei casi di imprenditore e di professionista altamente qualificato).

Le cause previste dalla legge sono quattro:

Causa Che cosa dice la legge
Contratto di lavoro Comprende il rapporto con un datore di lavoro in Spagna e il trasferimento disposto dal datore di lavoro con lettera di distacco. Anche il lavoro a distanza con mezzi informatici e telematici. Si menziona espressamente il visto di lavoro da remoto di carattere internazionale. Sono esclusi gli sportivi professionisti con rapporto di lavoro speciale.
Amministratore di un’entità C’è una condizione aggiuntiva se l’entità è patrimoniale.
Attività imprenditoriale Qualificata secondo l’articolo 70 della Ley 14/2013.
Professionista altamente qualificato Presta servizi a imprese emergenti o svolge formazione, R&S&I, e ne ricava oltre il 40 % dei suoi redditi d’impresa, professionali e di lavoro.

La famiglia

Anche il coniuge e i figli di meno di 25 anni (senza limite di età se hanno una disabilità) possono accedervi. Se non c’è matrimonio, può farlo l’altro genitore dei figli. La legge pone quattro condizioni:

  • Che si trasferiscano con il contribuente principale o dopo, purché non sia terminato il primo periodo d’imposta in cui a quest’ultimo risulta applicabile il regime.
  • Che acquisiscano la residenza fiscale in Spagna.
  • Che soddisfino i requisiti dei cinque anni senza residenza e dell’assenza di stabile organizzazione.
  • Che la somma delle loro basi imponibili sia inferiore a quella del contribuente principale.

Il regime del familiare dura finché si mantiene quello del principale.

Quanto dura e quali aliquote si applicano

Si applica nell’anno in cui acquisisci la residenza fiscale e nei cinque successivi: sei periodi in tutto.

In questo periodo resti contribuente dell’IRPF, ma il debito d’imposta si calcola con le regole dell’Impuesto sobre la Renta de no Residentes (imposta sul reddito dei non residenti), con specificità. Secondo l’articolo 93.2 della legge:

  • La base imponibile (esclusi i redditi da risparmio) è tassata al 24 % fino a 600.000 € e al 47 % sull’eccedenza.
  • I redditi da risparmio, come interessi e dividendi, hanno una propria scala, dal 19 % al 30 %.
  • La ritenuta sui redditi da lavoro è del 24 %, e del 47 % su quanto uno stesso pagatore corrisponde oltre 600.000 € l’anno.
  • Chi esercita l’opzione è soggetto all’Impuesto sobre el Patrimonio (imposta sul patrimonio) per obbligazione reale, cioè per ciò che possiede in Spagna.

Ogni anno si presenta una dichiarazione speciale con il modelo 151, al posto della normale dichiarazione dei redditi.

Il termine del modelo 149

Qui sbaglia più gente. L’articolo 116 del Reglamento del IRPF (regolamento dell’IRPF) dice che il contribuente principale comunica l’opzione entro il termine massimo di sei mesi dalla data di inizio dell’attività che risulta:

  • dall’iscrizione alla Seguridad Social in Spagna;
  • oppure dalla documentazione che permette di mantenere la previdenza sociale di origine;
  • oppure, se non c’è iscrizione obbligatoria, dal documento che giustifica l’inizio dell’attività.

Per il coniuge e i figli, il termine è il maggiore tra due: sei mesi dall’inizio dell’attività del principale o sei mesi dal proprio ingresso in Spagna.

Secondo la Agencia Tributaria (l’agenzia delle entrate spagnola), il modelo 149 si presenta solo per via elettronica e prima occorre fornire la documentazione giustificativa in una pratica a parte, il cui numero di registro si indica nel modello. La documentazione richiesta dall’articolo 119 comprende la prova dell’iscrizione (o equivalente) e, se del caso, l’autorizzazione di soggiorno.

L’ordine pratico

È uno schema abituale. Il tuo caso (nazionalità, tipo di contratto, visto) può cambiarlo.

Passo Che cosa accade Che cosa conviene tenere presente
1. Contratto o visto Contratto di lavoro, lettera di distacco o visto di lavoro da remoto, secondo la causa. È ciò che giustifica davanti al fisco il motivo del trasferimento.
2. NIE e TIE Numero di identità e, se non sei cittadino UE, tessera di soggiorno (che cosa viene prima). L’autorizzazione di soggiorno fa parte della documentazione del modelo 149, quando previsto.
3. Iscrizione alla Seguridad Social Fissa la data di inizio dell’attività. Da quella data decorre il termine di sei mesi.
4. Modelo 149 Comunicazione dell’opzione, con la prova preventiva. Annota la scadenza il giorno dell’iscrizione, non all’arrivo.
5. Contratto d’abitazione e padrón Affitto di durata superiore a sei mesi e iscrizione al padrón (come funziona). Vedi sotto perché il contratto non deve venire per ultimo.
6. Arrivo della famiglia Coniuge e figli entrano in Spagna e si cura la loro opzione. Prima che termini il primo periodo d’imposta del principale.

Dove pesa la casa

La legge non richiede un contratto d’affitto per accedere al regime. Ma la casa condiziona il calendario in altri modi:

  • Il padrón richiede un contratto di durata superiore a sei mesi a València città. Un alloggio temporaneo o un contratto mese per mese non serve per iscriversi.
  • Molte pratiche richiedono un domicilio. Quale documento di domicilio ti chiede il fisco nel tuo caso deve confermarlo il tuo consulente. Noi non siamo riusciti a verificarlo in fonti ufficiali.
  • Il contratto si firma prima che arrivi la famiglia, soprattutto se c’è di mezzo la scuola (scegliere scuola e zona).
  • Una casa con giardino nell’area metropolitana può richiedere più tempo per essere trovata di un appartamento in città. Iniziare tardi la ricerca fa slittare il padrón e il resto.
  • Il contratto deve rispettare ciò che richiedono le pratiche: intestatari, riferimento catastale e ricevute (documenti per affittare).

Con la casa possiamo orientarti: Scrivici. Come affittare passo dopo passo: guida all’affitto.

Errori frequenti

  • Contare i sei mesi dall’arrivo in Spagna invece che dalla data di inizio dell’attività che risulta dall’iscrizione.
  • Dare per scontato che la famiglia possa arrivare quando vuole. Deve arrivare prima che termini il primo periodo d’imposta del principale.
  • Non verificare i cinque anni senza residenza prima di decidere la data del trasferimento.
  • Dimenticare il modelo 151 ogni anno. È una dichiarazione diversa da quella ordinaria.
  • Confondere padrón e residenza fiscale. Sono cose diverse.
  • Firmare un affitto breve e non potersi iscrivere al padrón.

Prima di trasferirti

Importante: questo articolo spiega come funziona il regime. Non dice se ti conviene né se soddisfi i requisiti. Decidi con un consulente fiscale prima di trasferirti: le date del trasferimento, dell’iscrizione e dell’arrivo della famiglia possono cambiare il risultato.

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Fonti

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