Sist kontrollert mot kildene: 12. november 2026.

Kort fortalt: det spesielle regimet for innflyttere (régimen especial de impatriados, «Ley Beckham») lar den som flytter til Spania på grunn av arbeid, hjemmekontor, som styremedlem, som gründer eller som høyt kvalifisert fagperson, og som ikke har vært skattemessig bosatt de fem foregående årene, bli beskattet som ikke-bosatt. Valget meddeles med modelo 149 (skjema 149) senest seks måneder fra startdatoen for virksomheten som står i registreringen i Seguridad Social (den spanske trygdeordningen). Derfor er rekkefølgen viktig: visum eller kontrakt, NIE eller TIE, registrering, modelo 149 og, imellom, en boligkontrakt som lar deg registrere deg i padrón (kommunens innbyggerregister).

Denne artikkelen er informativ og forklarer hvordan regimet fungerer. Den er ikke skatterådgivning.

Hvem som kan velge det

Artikkel 93 i Ley del IRPF (den spanske inntektsskatteloven) stiller tre vilkår:

  • Ikke ha vært bosatt i Spania i de fem skatteperiodene før flyttingsåret.
  • At flyttingen skjer av en av disse grunnene, i det første året regimet gjelder eller året før.
  • Ikke ha inntekter gjennom et fast driftssted (establecimiento permanente) i Spania (unntatt for gründere og høyt kvalifiserte fagpersoner).

Grunnene loven nevner, er fire:

Grunn Hva loven sier
Arbeidskontrakt Omfatter forholdet til en arbeidsgiver i Spania og utsendelse pålagt av arbeidsgiveren med utsendelsesbrev. Også arbeid på avstand med IT- og telematikkmidler. Visumet for internasjonalt hjemmekontor nevnes uttrykkelig. Profesjonelle idrettsutøvere med særskilt arbeidsforhold er utelukket.
Styremedlem i et selskap Det er et tilleggsvilkår hvis selskapet er et formuesforvaltende selskap (entidad patrimonial).
Gründervirksomhet Kvalifisert etter artikkel 70 i Ley 14/2013.
Høyt kvalifisert fagperson Yter tjenester til nystartede selskaper eller driver opplæring, FoU og innovasjon, og får for det mer enn 40 % av næringsinntekten, inntekten fra selvstendig virksomhet og arbeidsinntekten.

Familien

Ektefellen og barn under 25 år (uten aldersgrense hvis de har funksjonsnedsettelse) kan også velge det. Hvis det ikke er ekteskap, kan den andre forelderen til barna gjøre det. Loven stiller fire vilkår:

  • At de flytter sammen med hovedskattyteren eller etter ham, så lenge den første skatteperioden der regimet gjelder for denne ikke er avsluttet.
  • At de blir skattemessig bosatt i Spania.
  • At de oppfyller kravene om fem år uten bosted og om å ikke ha fast driftssted.
  • At summen av deres skattegrunnlag er lavere enn hovedskattyterens.

Familiemedlemmets regime varer så lenge hovedskattyterens regime varer.

Hvor lenge det varer og hvilke satser som gjelder

Det gjelder året du blir skattemessig bosatt og de fem følgende: seks perioder til sammen.

I den tiden er du fortsatt skattyter til IRPF, men skatten beregnes etter reglene i Impuesto sobre la Renta de no Residentes (inntektsskatten for ikke-bosatte), med særregler. Ifølge artikkel 93.2 i loven:

  • Skattegrunnlaget (unntatt sparing) beskattes med 24 % opp til 600 000 € og med 47 % på overskytende.
  • Sparingsinntekter, som renter og utbytte, har sin egen skala, fra 19 % til 30 %.
  • Kildeskatten på arbeidsinntekt er 24 %, og 47 % på det samme utbetaleren betaler utover 600 000 € i året.
  • Den som velger regimet, er underlagt Impuesto sobre el Patrimonio (formuesskatten) med begrenset skatteplikt, det vil si for det vedkommende eier i Spania.

Hvert år leveres en spesiell selvangivelse med modelo 151, i stedet for den ordinære selvangivelsen.

Fristen for modelo 149

Her tar flest feil. Artikkel 116 i Reglamento del IRPF sier at hovedskattyteren meddeler valget senest seks måneder fra startdatoen for virksomheten som fremgår:

  • av registreringen i Seguridad Social i Spania;
  • eller av dokumentasjonen som gjør det mulig å beholde trygdeordningen i hjemlandet;
  • eller, hvis det ikke er obligatorisk registrering, av dokumentet som dokumenterer oppstarten av virksomheten.

For ektefellen og barna er fristen den lengste av to: seks måneder fra hovedskattyterens oppstart av virksomheten eller seks måneder fra deres egen innreise i Spania.

Ifølge Agencia Tributaria leveres modelo 149 bare elektronisk, og først må dokumentasjonen leveres i en egen prosedyre, der registreringsnummeret oppgis i skjemaet. Dokumentasjonen artikkel 119 krever, omfatter beviset på registreringen (eller tilsvarende) og, der det er aktuelt, oppholdstillatelsen.

Den praktiske rekkefølgen

Dette er et vanlig opplegg. Din sak (nasjonalitet, kontrakttype, visum) kan endre det.

Steg Hva som skjer Hva du bør ha i bakhodet
1. Kontrakt eller visum Arbeidskontrakt, utsendelsesbrev eller hjemmekontorvisum, avhengig av grunnen. Det er dette som overfor skattemyndighetene begrunner flyttingen.
2. NIE og TIE Identitetsnummer og, hvis du ikke er fra EU, oppholdskort (hva som kommer først). Oppholdstillatelsen er en del av dokumentasjonen til modelo 149, når det er aktuelt.
3. Registrering i Seguridad Social Fastsetter startdatoen for virksomheten. Fra den datoen løper fristen på seks måneder.
4. Modelo 149 Meddelelse om valget, med forhåndsbeviset. Noter fristen den dagen du registreres, ikke når du ankommer.
5. Boligkontrakt og padrón Leie på mer enn seks måneder og registrering i padrón (slik fungerer det). Se nedenfor hvorfor kontrakten ikke bør komme sist.
6. Familien ankommer Ektefelle og barn kommer til Spania og valget deres behandles. Før hovedskattyterens første skatteperiode er avsluttet.

Der boligen veier tungt

Loven krever ikke en leiekontrakt for å velge regimet. Men boligen påvirker tidsplanen på andre måter:

  • Padrón krever en kontrakt på mer enn seks måneder i selve València. Et midlertidig overnattingssted eller en kontrakt fra måned til måned duger ikke for å registrere seg.
  • Mange prosedyrer ber om en bostedsadresse. Hvilket bostedsdokument skattemyndighetene ber om i ditt tilfelle, bør rådgiveren din bekrefte. Vi har ikke kunnet verifisere det i offisielle kilder.
  • Kontrakten signeres før familien kommer, særlig hvis det er en skole involvert (velge skole og område).
  • Et hus med hage i storbyområdet kan ta lengre tid å finne enn en leilighet i byen. Å begynne søket sent skyver padrón og resten.
  • Kontrakten må oppfylle det prosedyrene ber om: kontraktsholdere, referencia catastral (matrikkelreferanse) og kvitteringer (dokumenter for å leie).

Med boligen kan vi veilede deg: Skriv til oss. Slik leier du steg for steg: leieguide.

Vanlige feil

  • Å telle de seks månedene fra ankomsten til Spania i stedet for fra startdatoen for virksomheten som står i registreringen.
  • Å ta for gitt at familien kan komme når de vil. De må komme før hovedskattyterens første skatteperiode er avsluttet.
  • Å ikke kontrollere de fem årene uten bosted før du bestemmer flyttedatoen.
  • Å glemme modelo 151 hvert år. Det er en annen selvangivelse enn den ordinære.
  • Å forveksle padrón med skattemessig bosted. Det er to forskjellige ting.
  • Å signere en kort leiekontrakt og så ikke kunne registrere seg i padrón.

Før du flytter

Viktig: denne artikkelen forklarer hvordan regimet fungerer. Den sier ikke om det lønner seg for deg eller om du oppfyller vilkårene. Bestem deg sammen med en skatterådgiver før du flytter: datoene for flyttingen, registreringen og familiens ankomst kan endre resultatet.

Les videre

Kilder

← Tilbake til journalen