Останнє звіряння з джерелами: 12 листопада 2026 року.

Коротко: особливий режим для переселенців («Ley Beckham») дозволяє сплачувати податки як нерезидент тим, хто переїжджає до Іспанії за роботою, для віддаленої роботи, як адміністратор, як підприємець або як висококваліфікований фахівець і не був податковим резидентом протягом п’яти попередніх років. Про вибір режиму повідомляють за modelo 149 не пізніше ніж через шість місяців від дати початку діяльності, зазначеної в реєстрації в Seguridad Social (системі соціального страхування). Тому порядок має значення: віза чи контракт, NIE або TIE, реєстрація, modelo 149 і, між ними, договір на житло, який дозволить вам зареєструватися в padrón (муніципальному реєстрі мешканців).

Ця стаття має інформаційний характер і пояснює, як працює режим. Це не податкова консультація.

Хто може претендувати

Стаття 93 Закону про IRPF (податок на доходи фізичних осіб) вимагає трьох умов:

  • Не бути резидентом Іспанії в п’яти податкових періодах, що передують періоду переїзду.
  • Щоб переїзд відбувся з однієї з цих причин, у перший рік застосування режиму або в попередній рік.
  • Не отримувати доходів через постійне представництво в Іспанії (за винятком випадків підприємця й висококваліфікованого фахівця).

Закон передбачає чотири причини:

Причина Що говорить закон
Трудовий договір Охоплює відносини з роботодавцем в Іспанії та переведення, наказане роботодавцем, із листом про відрядження. Також віддалену роботу з використанням інформаційних і телематичних засобів. Прямо згадується віза для віддаленої роботи міжнародного характеру. Виключено професійних спортсменів зі спеціальними трудовими відносинами.
Адміністратор компанії Є додаткова умова, якщо компанія є майновою (patrimonial).
Підприємницька діяльність Кваліфікується за статтею 70 Закону 14/2013.
Висококваліфікований фахівець Надає послуги стартапам чи займається навчанням, R&D&I і отримує за це понад 40 % своїх підприємницьких, професійних і трудових доходів.

Родина

Чоловік чи дружина і діти до 25 років (без вікового обмеження за наявності інвалідності) також можуть претендувати. Якщо шлюбу немає, це може зробити другий із батьків дітей. Закон ставить чотири умови:

  • Щоб вони переїхали разом з основним платником або після нього, якщо не завершився перший податковий період, у якому до нього застосовується режим.
  • Щоб вони набули податкового резидентства в Іспанії.
  • Щоб вони відповідали вимогам щодо п’яти років без резидентства та відсутності постійного представництва.
  • Щоб сума їхніх оподатковуваних баз була меншою за базу основного платника.

Режим для члена родини триває, поки зберігається режим основного платника.

Скільки це триває і які ставки застосовуються

Режим застосовується в рік, коли ви набуваєте податкового резидентства, і п’ять наступних: усього шість періодів.

Протягом цього часу ви залишаєтеся платником IRPF, але борг обчислюється за правилами Податку на доходи нерезидентів зі своїми особливостями. Відповідно до статті 93.2 Закону:

  • Оподатковувана база (крім заощаджень) обкладається за ставкою 24 % до 600 000 € і 47 % на перевищення.
  • Доходи від заощаджень, як-от відсотки та дивіденди, мають власну шкалу, від 19 % до 30 %.
  • Утримання з трудових доходів становить 24 %, а з того, що один і той самий платник виплачує понад 600 000 € на рік, — 47 %.
  • Той, хто обирає режим, підпадає під Податок на майно за принципом реальної юрисдикції (obligación real), тобто за те, що має в Іспанії.

Щороку подається спеціальна декларація за modelo 151 замість звичайної декларації про доходи.

Строк modelo 149

Тут помиляється найбільше людей. Стаття 116 Регламенту IRPF говорить, що основний платник повідомляє про вибір режиму не пізніше ніж через шість місяців від дати початку діяльності, зазначеної:

  • в реєстрації в Seguridad Social в Іспанії;
  • або в документах, що дозволяють зберегти соціальне страхування країни походження;
  • або, якщо обов’язкової реєстрації немає, в документі, що підтверджує початок діяльності.

Для чоловіка чи дружини та дітей строк — більший із двох: шість місяців від початку діяльності основного платника або шість місяців від їхнього власного в’їзду до Іспанії.

За даними Agencia Tributaria (податкової служби), modelo 149 подається лише в електронному вигляді, а перед цим у окремій процедурі слід надати підтвердні документи, номер реєстрації яких вказується в моделі. Документи, яких вимагає стаття 119, включають підтвердження реєстрації (або еквівалент) і, за потреби, дозвіл на проживання.

Практичний порядок

Це типова схема. Ваш випадок (громадянство, тип контракту, віза) може її змінити.

Крок Що відбувається Що варто врахувати
1. Контракт чи віза Трудовий договір, лист про відрядження або віза для віддаленої роботи, залежно від причини. Це те, що перед податковою підтверджує причину переїзду.
2. NIE і TIE Ідентифікаційний номер і, якщо ви не з ЄС, посвідка на проживання (з чого почати). Дозвіл на проживання є частиною документів до modelo 149, коли це застосовується.
3. Реєстрація в Seguridad Social Визначає дату початку діяльності. Від цієї дати спливає шестимісячний строк.
4. Modelo 149 Повідомлення про вибір режиму з попереднім підтвердженням. Запишіть крайню дату в день реєстрації, а не після приїзду.
5. Договір на житло та padrón Оренда понад шість місяців і реєстрація в padrón (як це працює). Дивіться нижче, чому договір не має бути останнім.
6. Приїзд родини Чоловік чи дружина й діти в’їжджають до Іспанії, і оформлюється їхній вибір режиму. До завершення першого податкового періоду основного платника.

Де житло має вагу

Закон не вимагає договору оренди для вибору режиму. Але житло впливає на календар іншими способами:

  • Padrón потребує договору строком понад шість місяців у місті València. Тимчасове житло чи договір помісячно не підходять для реєстрації.
  • Багато процедур вимагають адреси проживання. Який документ про адресу вимагатиме від вас податкова у вашому випадку, має підтвердити ваш консультант. Ми не змогли перевірити це в офіційних джерелах.
  • Договір підписується до приїзду родини, особливо якщо в картині є школа (вибір школи й зони).
  • Будинок із садом у столичному регіоні може знаходитися довше, ніж квартира в місті. Пізній початок пошуку зсуває padrón і решту.
  • Договір має відповідати тому, що вимагають процедури: сторони, referencia catastral (кадастровий номер) і квитанції (документи для оренди).

З житлом ми справді можемо вас зорієнтувати: напишіть нам. Як орендувати крок за кроком: посібник з оренди.

Типові помилки

  • Рахувати шість місяців від приїзду до Іспанії замість дати початку діяльності, зазначеної в реєстрації.
  • Вважати, що родина може приїхати коли завгодно. Вона має приїхати до завершення першого податкового періоду основного платника.
  • Не перевірити п’ять років без резидентства до вибору дати переїзду.
  • Забути про modelo 151 щороку. Це інша декларація, ніж звичайна.
  • Плутати padrón із податковим резидентством. Це різні речі.
  • Підписати коротку оренду і не мати змоги зареєструватися в padrón.

Перед переїздом

Важливо: ця стаття пояснює, як працює режим. Вона не говорить, чи він вам вигідний і чи відповідаєте ви вимогам. Ухвалюйте рішення з податковим консультантом до переїзду: дати переїзду, реєстрації та приїзду родини можуть змінити результат.

Читайте далі

Джерела

← Назад до порадника